A

查核人員只要累計重大不實表達即可，不用累計不重大之不實表達

B

除了顯然微小之不實表達外，查核人員應累計重大及不重大之不實表達

C

查核過程中所發現之不實表達，可分為實際不實表達、判斷性不實表達及推估不實表達

D

不同會計項目餘額所發現之高估不實表達及低估不實表達不得相互抵銷

A

除非母體不大，否則母體大小對決定樣本量只有很小或幾乎沒有影響

B

除非母體不大，否則母體偏差率對決定樣本量的影響極小，甚至沒有影響

C

在特定最大可容忍偏差率下，當預期母體偏差率增加時，則應選取較少的樣本

D

在特定最大可容忍偏差率下，當預期母體偏差率下降時，則應選取較多的樣本

A

程式設計師和電腦操作員之間的職責分工

B

電腦執行驗證輸入的正確性

C

電腦系統有穩定的備用電源

D

有適當的電腦程式操作說明

A

查核工作底稿的彙整及歸檔通常在查核報告日後 60 天內完成

B

彙整查核工作底稿後原則上即不得新增或修改查核工作底稿

C

查核工作底稿的所有權屬會計師事務所，非屬會計師個人所有

D

如無特殊情況，查核工作底稿的保管年限，自查核報告日起算不短於 5 年

A

不動產、廠房及設備帳面價值大於購入成本

B

受僱人員之薪資發放日早於受僱日期

C

原料用品驗收記錄為不合格，且該用品已進入加工製造程序

D

該月薪資發放紀錄包含離職二年以上之員工

A

選擇從銷售發票複本抽樣，追蹤到出貨的相關單據

B

從出貨文件抽樣，追查到銷貨發票複本

C

從銷貨日記簿抽樣，追查到應收帳款明細分類帳

D

比較應收帳款帳齡分析表與總帳中的應收帳款帳戶餘額

A

查核期後一週內應收帳款之所有變動情形

B

確認該批客戶是否取得現金折扣

C

針對期後一週內付款之客戶再度函證

D

順查其收款紀錄及憑證，以判斷該等帳款是否已收現

A

內部控制有先天限制，故難以完全避免未偵測出風險之可能

B

繼任會計師與前任會計師聯繫後，繼任會計師如未接受委託，則不負保密之義務

C

事務所應建立品質管制制度，該制度應該包括處理人力資源之要素

D

事務所得依照事務所之規模，訂定品質管制之政策及程序

A

財務報表存有重大不實表達風險，而查核人員出具不適當意見之風險

B

因重大情勢、重大事件、作為或不作為，導致企業難以達成目標，或產生執行策略之風險

C

依查核人員之判斷，需做特殊查核考量之已辨認已評估之重大不實表達風險

D

藉由抽查所得之結果與查核母體全部項目所應有之結果不相符之風險

A

直接向主計長報告其稽核結果

B

內部稽核人員負責各項工作的執行

C

內部稽核人員從事財務管理相關決策

D

根據稽核結果提出相關建議